防伪税控服务费是什么_防伪税控服务费抵扣全球观焦点

来源：互联网 2023-04-09 01:06:22

1、可以抵扣。

(资料图片仅供参考)

2、根据财税《2012》15号规定：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

3、会计分录借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷银行存款/库存现金在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据2、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

4、3、按规定抵减的增值税应纳税额借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。

5、4、按期计提折旧借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目5、同时，借记“递延收益”科目贷记“管理费用”等科目。

6、6、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额借记“管理费用”等科目贷记“银行存款”等科目。

7、7、按规定抵减的增值税应纳税额借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目贷记“管理费用”等科目。

8、扩展资料纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：2、增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。

9、3、当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；4、当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

10、5、小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。

11、当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；6、当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

12、参考资料来源：财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知根据财税《2012》15号规定：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

13、分录简略地做法（税法也有规定做法，但很复杂，可以参考下面，实际中这样做就可以了）：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷银行存款/库存现金在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了按照正确做法应该如下，类似固定折旧差不多，有点复杂，实际操作中，用简略地做法就行了：按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

14、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

15、按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。

16、按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

17、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。

18、按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

19、按照财政部国家税务总局财税[2012]15号文件要求，防伪税控服务费可全额抵扣。

20、会计分录：付款时借管理费用贷库存现金抵免时借应交税费-增值税-减免税额贷营业外收入可以抵扣。

21、根据财税《2012》15号规定：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

22、会计分录借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷银行存款/库存现金在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据2、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

23、3、按规定抵减的增值税应纳税额借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。

24、4、按期计提折旧借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目5、同时，借记“递延收益”科目贷记“管理费用”等科目。

25、6、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额借记“管理费用”等科目贷记“银行存款”等科目。